我国正处于经济转型期，国有商业银行的不良资产形成原因比较复杂，由于国有银行的所有权和经营权分离，所有者与经营人员的利益不一致，因此在资产剥离收购过程中有可能导致一些道德风险的出现。

　　一、道德风险类型。

　　1、银行内部员工的道德风险。由于国有商业银行所有者与经营者利益不一致，可能会出现内部员工向客户透露不良资产剥离相关情况，致使客户拒绝或拖延偿还贷款，恶意逃避银行债务；可能会出现内部员工为逃避责任对客户资料进行人为处理，故意遗失客户相关资料，从而增加今后催收难度或拖延处置，导致不能最大限度回收不良资产，增加损失和负担的一种潜在风险。

　　2、债务人的道德风险。债务人可能利用银行改革之机借不良贷款可能剥离的政策，搞重组兼并、分立、资产拆分、破产等形式恶意逃债；债务人有可能与资产管理公司相关人员串谋，利用处置贷款的优惠政策，从而产生道德风险。

　　3、中介的道德风险。律师事务所、评估事务所、会计师事务所、拍卖公司等中介机构在代理工作中，可能会出现因从业人员违反职业道德将这些重要信息告知债务人，使得债务人掌握不应有的信息，造成不良资产的处置变现率大大降低，使国有资产流失的风险加大。

　　4、资产管理公司的道德风险。资产管理公司在资产处置中由于资产处置真实价格难以准确衡量，个别人可能会低价处置手中的不良资产以换取个人利益，使决策层的控制流于形式，从而出现违规行为导致道德风险。

　　二、道德风险防范措施。

　　1、强化对员工的职业道德操守教育。通过加大对员工的教育和培训力度，提高员工的政治和业务素质，通过正反二方面事例的教育和警示，教育员工要树立正确的人生观、价值观，不断增强员工爱岗敬业意识,营造员工价值共同体，构建员工坚实的思想道德防线，这是防范道德风险的基础。

　　2、强化内部管理机制，建立与完善内控制度。从制度上严厉惩治、打击道德风险犯罪，尤其是发生在金融领域的道德风险犯罪，同时要加强对道德风险的自律和他律，加强对权力的监督和制约，规范员工操作行为，这是防范道德风险的根本。

　　3、强化责任追究，建立重大损失责任追究制度。对不良资产的剥离必须分析不良资产形成原因，在追究相关责任人的责任后方可剥离，对道德风险引发的国有资产流失，一经发现坚决严惩，追究经济和法律责任，从根源上杜绝道德风险。

　　4、强化内外部监管机制，建立有效的绩效激励约束机制。道德风险产生的原因是所有者与经营者利益、责任严重不一致，要减少道德风险就必须从制度上尽可能解决这个问题，建立科学有效的激励约束机制，使之利益和责任尽量趋于一致，这样才能从源头上防范道德风险，筑牢道德风险防线。